虛擬貨幣要繳稅嗎？台灣個人報稅規則與海外所得整理
重點回答
要看情況，但獲利並不是當然免稅。財政部向立法院提出的書面報告說明，個人偶發買賣非證券性質的虛擬通貨，屬所得稅法的財產交易所得，以成交價減原始成本與相關費用計算。若所得屬於海外所得（非中華民國來源所得），全戶全年合計達新臺幣 100 萬元時，要計入基本所得額，基本所得額超過 750 萬元的部分按 20% 計算基本稅額。個人情況請向國稅局或會計師確認。
先說結論：買賣虛擬貨幣的獲利不是當然免稅
很多人以為加密貨幣在台灣「沒有法規」，所以賺錢不用報稅，這是誤解。財政部在 2025 年 1 月提供給立法院財政委員會的書面報告中說明：個人非經常性買賣非證券性質的虛擬通貨，所得屬於所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類的財產交易所得，應併入綜合所得總額課稅。
同一份報告也提到，具證券性質的虛擬通貨（例如經認定的證券型代幣）適用證券交易所得停徵所得稅的規定；但比特幣、以太幣和穩定幣等常見加密貨幣，目前並未被主管機關認定具有證券性質。換句話說，一般人買賣 BTC、ETH 或 USDT 的價差，原則上是用財產交易所得的方式處理。
要注意，「應該申報」和「實際要繳多少稅」是兩件事。是否需要繳稅、繳多少，取決於你的所得來源、全年金額、家戶其他所得和可證明的成本，本文只說明財政部公開的規則，不替任何個人下結論。
財產交易所得怎麼算：成交價減成本與費用
依財政部的說明，個人的財產交易所得是「成交價額減除原始取得成本及相關費用後的餘額」。以白話來說，就是賣出拿到的錢，扣掉當初買進的成本，再扣掉交易手續費、出金手續費等必要費用，剩下的才是所得。
這代表成本證明非常重要。如果你只留下賣出紀錄，卻拿不出買進價格和費用的證據，國稅局在查核時可能無法認列你的成本。財政部的最低稅負制說明也提到，海外財產交易若無法證明實際成交價或成本，會依財政部規定的標準或比例認定，結果不一定對你有利。
綜合所得稅每年 5 月申報上一年度的所得。虛擬貨幣交易的資料多半不會出現在國稅局提供的所得查詢清單裡，因此是否屬於應申報所得、要填在哪一欄，需要自己整理，或交給熟悉的記帳士、會計師判斷。
海外所得與最低稅負制：100 萬元和 750 萬元兩道門檻
財政部所稱的海外所得，是指「非中華民國來源所得及香港、澳門來源所得」。依所得基本稅額條例，個人的海外所得不併入一般綜所稅，而是計入「基本所得額」，適用最低稅負制。
第一道門檻是 100 萬元：申報戶全年海外所得合計未達新臺幣 100 萬元的，不必計入；達 100 萬元的，全數計入基本所得額。第二道門檻是 750 萬元：依財政部稅務入口網的公式，基本稅額等於（基本所得額減 750 萬元）乘以 20%，再和一般所得稅額比較，只有基本稅額較高時才要補繳差額。這些金額可能依物價指數調整，申報前請以財政部當年度公告為準。
臺北國稅局特別提醒，海外所得不在稽徵機關提供查詢的所得資料範圍內，納稅義務人必須自行申報基本所得額並計算基本稅額。海外所得也是在取得當年度計入，而不是等到匯回台灣才算。
境外交易所的獲利算不算海外所得？
這是很多人最想知道的問題，但目前財政部公開的說明，主要是針對「買賣虛擬通貨屬財產交易所得」這個原則，並沒有針對交易平台所在地、出入金管道等情境逐項公布認定方式。所得是中華民國來源或海外來源，屬於所得來源的認定問題，會依個案事實判斷。
因此，不建議自行假設「放在境外交易所就一定是海外所得」或「沒有匯回就不用報」。前者可能讓你錯用門檻，後者則和財政部「取得年度即計入」的說明相違背。
比較穩當的做法，是把你的交易平台、資金流向和全年損益整理好，撥打國稅局免費語音服務電話 0800-000-321 詢問，或委託會計師依你的實際狀況判斷。若涉及金額較大，書面確認會比口頭建議更有保障。
賠錢可以抵稅嗎？海外財產交易損失的限制
依財政部稅務入口網的最低稅負制說明，海外財產交易損失只能扣抵同一年度的海外財產交易所得，法律沒有規定可以往後年度扣抵。也就是說，今年虧損不能留到明年再用。
此外，能扣抵的損失必須是以實際成交價和原始成本計算、並經稽徵機關核實認定的金額；用設算方式認定所得的案件，就不能主張損失扣抵。同一申報戶內各成員的海外財產交易所得與損失，會合併計算。
如果你同時有獲利和虧損的幣種，平常就要把每一筆買賣的價格、數量和費用保存清楚，否則報稅時很難證明損失真的存在。
從現在開始要保存的紀錄
財政部要求的核心是「能證明成交價和成本」。對使用交易所的人來說，最實用的做法是每年至少匯出一次完整紀錄，不要等到交易所改版、帳戶受限或平台倒閉才想到要下載。
建議保存的資料包括以下幾類，並依年度分資料夾存放。
- 交易所匯出的成交明細（日期、交易對、價格、數量、手續費）
- 入金與出金紀錄，包含銀行轉帳明細與 P2P 訂單截圖
- 鏈上轉帳的交易雜湊（TxID）與錢包地址
- 每年度損益與平均成本的計算表，以及計算方式說明
- 若有在國外繳過稅，保存來源國稅務機關的納稅憑證
漏報了怎麼辦：自動補報補繳
臺北國稅局說明，未經檢舉、也未經稽徵機關或財政部指定人員進行調查前，自動補報並補繳稅款的，可以加計利息免罰。若是被查到才補，可能依所得基本稅額條例第 15 條處罰。
如果你發現過去年度可能有應申報而未申報的所得，越早處理越好。先整理好交易紀錄，再請會計師評估是否需要補報、補多少，比自己猜測更可靠。
這些情況建議直接找專業人士
財政部目前公開的說明主要針對一般買賣。合約交易、挖礦、質押收益、空投、分叉幣、借貸利息，或交易頻繁到可能被認定為營利行為等情況，處理方式更複雜，不宜套用一般規則自行判斷。
另外，若你全年海外所得接近 100 萬元門檻、家戶成員都有交易、或有大額出金購屋等資金用途，也建議事前諮詢。會計師可以依你的實際資料判斷所得類別與申報方式，也能協助準備查核時需要的文件。
最後提醒，加密貨幣價格波動大，也可能歸零。稅務規劃只是交易成本的一部分，不應該成為進場的理由。
常見問題
虛擬貨幣沒有出金到台灣，還要報稅嗎？
財政部說明海外所得是在取得年度計入，並不是以匯回為準。是否屬於應申報所得，要看所得來源與金額，請向國稅局或會計師確認你的情況。
海外所得 100 萬元是一個人還是全家？
是以申報戶計算，全戶全年海外所得合計達新臺幣 100 萬元時才全數計入基本所得額。未達 100 萬元的，不必計入。
最低稅負制的稅率是多少？
依財政部稅務入口網，基本稅額是基本所得額減 750 萬元後乘以 20%，再和一般所得稅額比較，只有基本稅額較高時才補差額。金額可能調整，請以當年度公告為準。
買 USDT 穩定幣再換回台幣也算所得嗎？
財政部的書面報告指出，穩定幣目前未被認定具證券性質，買賣價差原則上屬財產交易所得。實際是否有所得，取決於買賣價差與費用，個案請洽國稅局。
加密貨幣虧損可以扣抵其他所得嗎？
依最低稅負制規定，海外財產交易損失只能扣抵同年度的海外財產交易所得，不能往後年度扣抵，也必須以實際成交價與成本計算並經核實。
可以打哪支電話問國稅局？
財政部稅務入口網公布的國稅局免費語音服務電話是 0800-000-321。詢問前先整理好交易紀錄與年度損益，會比較容易得到具體答覆。
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官方來源
本文依 2026 年 10 月的官方資訊整理；交易所規則、費率與法規可能變動，操作前請以帳戶內顯示與官方公告為準。本文不構成投資、稅務或法律建議。